Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập năm 2025

Doanh nghiệp mới thành lập đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế của quốc gia. Năm 2025, việc thành lập doanh nghiệp đang nhận được sự quan tâm mạnh mẽ, đặc biệt là các chính sách ưu đãi về thuế, trong đó có thuế môn bài. Thuế môn bài là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm, dựa vào mức vốn điều lệ ghi trên giấy phép kinh doanh. Hiện nay, nhiều khách hàng thắc mắc: “Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập là khi nào?”. Vì vậy qua bài viết này, META Law Firm sẽ cung cấp thông tin và giải đáp chi tiết cho câu hỏi trên.

1. Giới thiệu chung về thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các doanh nghiệp phải nộp hàng năm, áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Đây là nghĩa vụ thuế cơ bản mà các doanh nghiệp phải thực hiện để tuân thủ các quy định của Nhà nước. Đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập, việc nắm rõ các quy định về thời hạn và thủ tục nộp thuế môn bài là rất quan trọng để tránh các sai sót và tránh các hình thức xử phạt không cần thiết.

Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài.

2. Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập năm 2025

Căn cứ điểm a Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế đã quy định rằng thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập phải được thực hiện chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp), khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ khi thành lập doanh nghiệp), thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ như sau:

• Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là chậm nhất vào ngày 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn.
• Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm tiếp theo năm kết thúc thời gian miễn.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh và sau đó hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là chậm nhất vào ngày 30/7 của năm bắt đầu hoạt động lại.
• Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài là chậm nhất vào ngày 30/01 của năm tiếp theo năm bắt đầu hoạt động lại.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài (lệ phí môn bài)

Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và  các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công:

“1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.”

Những thông tin hữu ích doanh nghiệp cần nắm rõ:

• Doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì?
• Điều kiện thành lập doanh nghiệp theo quy định mới nhất của pháp luật
• Các loại hình doanh nghiệp ở Việt Nam theo Luật Doanh nghiệp hiện hành

3. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?

“Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?” là câu hỏi nhiều doanh nghiệp hiện đang rất thắc mắc. Câu trả lời là có, doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 sẽ không phải nộp lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, từ ngày 1 tháng 1 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025.

Tuy nhiên khi bắt đầu từ năm thứ hai, doanh nghiệp sẽ phải nộp lệ phí môn bài. Quy định này được nêu rõ trong Khoản 8 Điều 3 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP và được điều chỉnh bổ sung tại Điểm a, b, c Khoản 1 Điều 1 của Nghị định 22/2020/NĐ-CP, xác định miễn lệ phí môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) sau khi được cấp mã số thuế và mã số doanh nghiệp mới.

Lưu ý rằng trong thời gian miễn lệ phí môn bài này, nếu doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị phụ thuộc này cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài cho đến khi thời gian miễn của doanh nghiệp chính kết thúc.

Ngoài ra, các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu, tính từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Do đó, doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 và được miễn lệ phí môn bài cần thực hiện khai lệ phí môn bài và gửi Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm 2026.

Với những thông tin mà bài viết trên đã cung cấp, hy vọng rằng các bạn đã có được câu trả lời rõ ràng về vấn đề Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập. Bên cạnh đó, các chính sách miễn thuế không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp mới, mà còn mở ra cơ hội để tập trung vào việc phát triển kinh doanh trong giai đoạn đầu. Bài viết này mong rằng sẽ giúp các doanh nghiệp nắm vững quy định về thời hạn nộp thuế môn bài và áp dụng chính sách miễn thuế một cách hiệu quả, từ đó giúp doanh nghiệp mới thành lập tối ưu hóa chi phí và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường.